Ежегодные отчёты УФНС региона о декларировании доходов физическими лицами говорят о сохранении среднего размера ИИС ивановскими инвесторами. Попытки извлечения выгоды посредством инвестиционных налоговых вычетов за 2020 г. коснулись как минимум одной тысячи налогоплательщиков.
| Показатели декларационной кампании о доходах (3-НДФЛ) в Ивановской области в 2018-2020 годах |
||||||
| Наименование показателя | 2018 г. | 2019 г. |
2020 г. | |||
| область | Иваново | область | Иваново | область | Иваново | |
| Количество налогоплательщиков заявивших инвестиционные налоговые вычеты (ИНВ), ед. | 217 | 149 | 655 | 391 | 1 022 | 612 |
| Общая сумма заявленных ИНВ в сумме д/с, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС, тыс. ₽ | 60 328 | 45 227 | 171 810 | 107 560 | 269 838 | 166 438 |
| Источник: Отчёт по форме 5-ДКК УФНС по Ивановской области. | ||||||
Средний размер взноса на ИИС по региону в 2020 г. остался практически на прежнем уровне: 264 тыс. ₽ вместо 262 тыс. ₽ в 2019 году. В основном это было связано с ростом числа налогоплательщиков, заявивших ИНВ: с 655 ед. до 1 022 ед. (↑ 56%), как и общей суммы заявленных вычетов — со 171,8 млн ₽ до 269,8 млн ₽ (↑ 57%) соответственно. Это может говорить о продолжающемся аппетите к риску обычных вкладчиков банков и инвестиционному соблазну совершения своей первой сделки в биржевом терминале или приложении в смартфоне. Несмотря на то что число обратившихся за вычетом первого типа инвесторов растёт, оно значительно отстаёт от динамики открываемых ИИС.
| Вычеты по ИИС в 2020 г. | ||
| Показатель | 2019 г. | 2020 г. |
| Количество ИИС на конец года, счетов | — | 20 984 |
| Количество налогоплательщиков, получивших вычеты со взносов на ИИС типа А, по итогам года, лиц | 655 | 1 022 |
| Доля ИИС типа А, по которым предоставлены вычеты, по итогам года, % | — | 4,8 |
| Количество налогоплательщиков, получивших вычеты с операций на ИИС типа Б, по итогам года, лиц | 2 | 0 |
| Доля ИИС типа Б, по которым предоставлены вычеты, по итогам года, % | — | — |
| Количество налогоплательщиков заявивших ИНВ как льготу от долгосрочного владения¹ (ЛДВ) ценными бумагами, чел. | 4 | 10 |
| Общая сумма заявленных ИНВ, принимаемых в уменьшение положительного финансового результата, по декларациям из строки выше (тыс. ₽) | 396 | 2 599 |
| Общая сумма предоставленных инвестиционных налоговых вычетов в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС (тыс. ₽) | 171,8 | 269,8 |
| Средний размер взноса на ИИС типа А, с которого получен вычет по итогам года, тыс. ₽² |
262 | 264 |
| Сумма возвращённого НДФЛ, млн ₽ | 22,3 | 35,0 |
| Средний размер налогового вычета, тыс. ₽ | 34 | 34,2 |
Источники: ЦБ РФ, ФНС, Московская биржа. Расчёты «FOKNEWS». Тип ИИС (А или Б) определяется лишь при первом обращении налогоплательщика в ФНС России. Если подается обращение о предоставлении вычета в сумме д/с, внесённых на ИИС (подп. 2 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса РФ), то присваивается тип А; если подается обращение о предоставлении вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям на ИИС (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), то присваивается тип Б. ¹ ЛДВ определена подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ. ² Оценка среднего размера счета ИИС искажается неиспользуемыми и «нулевыми» ИИС, так как на практике закрытие счета может занимать около месяца, а услугу закрытия счета онлайн предоставляют не все проф. участники. |
||
Взносы на ИИС распределены крайне неравномерно. Средний размер взноса, с которого был получен вычет, за рассматриваемый период составлял в среднем 264 тыс. ₽, при этом по итогам
2020 г. лишь 4,8% от общего числа бенефициаров ИИС обратились за вычетом. Значительная часть от общего числа ИИС могут быть пустыми, так же, как и 60% брокерских счетов. При этом в целях исчисления трехлетнего периода действия ИИС используется дата открытия счета, а не дата первого внесения средств, поэтому значительная часть незафондированных ИИС может быть открыта «впрок» и пополнена в будущем перед закрытием счета для получения налоговых льгот.
Как видно из таблицы выше, в ходе декларационной кампании 2020 г. не нашлось налогоплательщиков региона, которые заявили бы вычет (типа Б), принимаемый в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.
Примечательно также и кратно возросшее количество убытков заявленных в 469-ти декларациях налогоплательщиков, связанных с получением дохода от операций с ценными бумагами: их объём составил 7,02 млрд ₽ против 1,02 млрд ₽ от 104 налогоплательщиков годом ранее. Это значит, что рядовым ивановским инвесторам еще предстоит научится выбирать те классы активов в индивидуальные инвестиционные портфели, что гарантированно приносят доход. Обычные брокерские счета ивановцев, как видим из деклараций, сегодня приносят средние расходы (убытки) на такого клиента в 14,9 млн ₽. В 2019 г. подобные расходы в среднем достигали 9,8 млн ₽. Думается, что это всего лишь бумажные убытки, а не реально реализованные.
Из числа тех инвесторов, кто заявил ИНВ размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, отчётом УФНС отмечены только 10 человек на льготу от долгосрочного владения. Их вычеты достигли 2,6 млн ₽ против 396 тыс. ₽ от 4 инвесторов годом ранее. Вообще несколько удивляет, что таких долгосрочных («усидчивых» в своих активах) инвесторов оказалось всего 10 человек на регион (автор сих строк к ним также относится по отдельным инструментам). Думалось, что их будет гораздо больше. Вполне возможно, что те, кому положена такая «налоговая льгота» просто о ней не знают, или ленятся их обозначить в своих декларациях (ЛДВ-вычет, кстати, может быть предоставлен владельцу счёта как налоговым агентом — брокером или доверительным управляющим, — так и инспекциями ФНС).
Если смотреть на динамику декларирования в разрезе муниципальных образований за 2020 г., то основная числовая выборка данных конечно приходится на городской округ Иваново:
- вычетов, принимаемых в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям и учитываемым по ИИС не было (в 2018 г. лишь 1 плательщик заявил 85 тыс. ₽);
- количество убытков заявленных в 306 декларациях налогоплательщиков, связанных с получением дохода от операций с ценными бумагами достигло 5,63 млрд ₽ или 80% всех подобных расходов по региону;
- тех ивановцев, кто держит свои отдельные активы в портфеле более 3-х лет оказалось 8 человек. Они предъявили к вычету 2,5 млн ₽.